因审计报告存在虚假记载等 天衡所被罚没逾900万元

　　中证网讯（记者 昝秀丽）证监会日前更新披露的一则行政处罚决定书显示，证监会对天衡会计师事务所(特殊普通合伙，以下简称“天衡所”)违法违规行为进行了立案调查、审理，决定对天衡所责令改正，没收业务收入4575471.70元，并处以4575471.70元罚款。

　　经证监会另案查明，审计报告存在虚假记载。2016年至2017年，胜利精密子公司苏州市智诚光学科技有限公司通过虚增营业收入、虚减营业成本的方式实施财务造假，导致胜利精密2016年、2017年年度报告存在虚假记载。谈建忠是2016年、2017年审计报告的签字注册会计师，谢文彬是2017年审计报告的签字注册会计师。

　　天衡所在胜利精密2016年和2017年财务报表审计过程中未勤勉尽责。一方面，营业收入和应收账款的风险应对措施存在重大缺陷；另一方面，对外购原材料相关的营业成本、预付账款的审计程序不充分。

　　证监会认为，天衡所在胜利精密2016年、2017年财务报表审计过程中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载，违反了2005年《证券法》第一百七十三条的规定，构成2005年《证券法》第二百二十三条所述情形。签字注册会计师谈建忠、谢文彬是上述行为直接负责的主管人员。证监会最终决定对天衡所责令改正，没收业务收入4575471.70元，并处以4575471.70元罚款；对谈建忠给予警告，并处以5万元罚款；对谢文彬给予警告，并处以3万元罚款。